10 12 2012 | Verkoop van uw personenwagen

De BTW aanvaardt sinds 01.01.2012 voor de verkoop van personenwagens dat er btw aangerekend wordt op slechts 50% van de verkoopprijs ipv op de volledige verkoopprijs. Voorwaarde hiervan is dat bij de aankoop van de auto de btw-aftrek ook beperkt is geweest tot maximaal 50%.

Vermelding op factuur: Verminderde maatstaf toepassing beslissing nr. E.T. 119.650 van 20/10/2011.

Heeft u deze auto destijds tweedehands gekocht van een particulier of onder de zgn. margeregeling, dan moet er btw betaald worden op de volledige verkoopprijs.

Terug

08 11 2012 | Verkeersboetes

Vanaf 2012 worden verkeersovertredingen belastbaar/betaalbaar bij diegene die de verkeersovertreding heeft begaan.

Dit zal op één van de volgende manieren worden verwerkt:

• Het bedrag van de verkeersboete is aftrekbaar in de vennootschap op voorwaarde dat de genieter belast wordt op een voordeel alle aard. Deze is bijgevolg belastbaar in de personenbelasting en er moeten sociale bijdragen op betaald worden.
• Het bedrag van de verkeersboete wordt op uw rekening-courant geboekt. Dit is een uitstel van betaling.
• Het bedrag van de verkeersboete kan naar u worden doorgefactureerd.

Het maakt niets meer uit of u deze verkeersboete hebt begaan tijdens een beroeps- of privé-verplaatsing!

(Bron : Addendum dd. 20/07/2012 aan Circulaire nr. 421/605.074 dd. 01/12/2010)

Terug

17 10 2012 | Gratis fruit op de werkvloer

Gratis fruit aangeboden tijdens de werkuren om ter plaatse te benuttigen is belastingsvrij en bijgevolg voor 100% aanvaard als beroepskost. Bij de werknemer wordt dit vrijgesteld als een sociaal voordeel.

Ook zonder personeel kunt u zichzelf als zaakvoerder dit sociaal voordeel toekennen. De BTW op dit fruit is voor 100% aftrekbaar.

(Bron : Circulaire RH. nr. 242/618.836 dd. 06/08/2012)

Terug

20 07 2012 | Meerwaarden op aandelen van privé vermogens belast?

Meerwaarden op aandelen die deel uitmaken van het privé vermogen zijn nog steeds belastingvrij en moeten niet worden aangegeven, tenzij er kan aangetoond worden dat de verrichtingen geen normaal beheer zijn van privé vermogen (beheer als goede huisvader). Dan zijn deze meerwaarden belastbaar als een divers inkomen tegen 33% (+ gemeentebelasting).

De bewijslast van abnormale beheer ligt bij de fiscus. De controle moet dit vaststellen binnen de normale termijn van 3 jaar.

Terug

24 05 2012 | Controle van uw aannemer

Hoofdelijk aansprakelijk

Indien u als zelfstandige of uw vennootschap bouwwerken laat uitvoeren door een aannemer/onderaannemer dan bent u hoofdelijk aansprakelijk indien deze aannemer zijn sociale en/of fiscale schulden niet meer kan betalen op het ogenblik van afsluiten van een overeenkomst. Ook voor schulden ontstaan tijdens de uitvoering van de overeenkomst is de opdrachtgever of aannemer hoofdelijk aansprakelijk. Deze schulden worden eerst verhaald op de aannemer zelf en daarna pas op hun klanten.

Wanneer controleren?

U controleert best uw aannemer vooraleer u een overeenkomst met hem afsluit, maar ook bij elke betaling van facturen best checken.

Waar controleren?

Hiervoor bestaan er twee websites:

• http://ccff02.minfin.fgov.be/portal/nl/public/citizen/welcome
• Hier klikt u op “Naar MyMinfin zonder authentificatie (en zie geen persoonlijke fiscale gegevens)”
• Daarna klikt u op “E-service” en dan op “attesten”
• Als slot klikt u op Consulteren
• https://www.socialsecurity.be/web7/attest30bis-web/prepareRequest.do?lang=nl

Bij twijfel omtrent de correctheid van de vermelde informatie is het aangewezen attesten bij de (onder)aannemers of overheden op te vragen. Daarnaast kunt u een aannemingscontract opmaken waarin concrete afspraken staan in verband met de hoofdelijke aansprakelijkheid en de meldingsplicht.

Buitenlandse aannemers

Ook hier geldt de hoofdelijke aansprakelijkheid, u vraagt best de volgende documenten op voor u met hen van start gaat:

• Het detacheringsbewijs van de buitenlandse werknemers
• een bewijs van het Fonds voor Bestaanszekerheid van de sector waarop vermeld is dat de (onder)aannemer geen schulden heeft
• een attest dat er geen fiscale schulden zijn

Hoofdelijk aansprakelijk voor loonschulden

U kunt vanaf 01/07/2012 hoofdelijk aansprakelijk worden gesteld voor de betaling van de lonen van de werknemers van de (onder)aannemer.

Hoe vermijden

U kunt deze hoofdelijke aansprakelijkheid vermijden door 35% sociale schulden en 15% fiscale schulden in te houden en door te storten.

Uitgesloten

De natuurlijke personen die samenwerken met aannemers voor werken voor privédoeleinden zijn niet hoofdelijk aansprakelijk en hebben ook geen meldingsplicht.

Terug

03 05 2012 | Werken in onroerende staat - openbare instellingen

Tot 30 juni 2012 worden voor de werken voor openbare besturen die binnen de BTW-sfeer vallen een factuur met medecontractant opgemaakt (bv werken aan een sporthal). Voor werken in het kader van zuivere overheidsdiensten en die dus buiten de BTW-sfeer vallen wordt tot eind juni 2012 een factuur gemaakt met BTW.

Vanaf 1 juli 2012 worden alle werken gefactureerd met vermelding van “BTW te voldoen door de medecontractant - KB nr. 1 art. 20” als de openbare instelling het BTW nummer meedeelt aan de aannemer. Zo dient de aannemer niet meer na te gaan waarvoor het gebouw dienst doet en worden twijfels omtrent de bestemming van het onroerend goed weggewerkt.

De openbare instellingen moeten bijgevolg vanaf 1 juli 2012 zelf hun BTW voldoen via hun aangifte en ze zijn verplicht om hun BTW-nummer mee te delen.

(Beslissing nr. E.T. 112.360 van 20 maart 2012, Fisconetplus)

Terug

26 04 2012 | Verbod betaling in contanten (art.21 Witwaswet)

Onroerende goederen

Vroeger: De verplichting om bij de verkoop van een onroerend goed te betalen door middel van een overschrijving of cheque uitgezonderd voor een bedrag tot 10% van de prijs van verkoop, met een maximum van 15.000 euro (art. 20 Witwaswet).

Heden: Het bedrag van 15.000 euro wordt vanaf 16/04/2012 verlaagd naar 5.000 euro. Dit bedrag wordt met ingang van 1 januari 2014 op nul gezet.

Roerende goederen

Vroeger: verbod om contant te betalen bij een verkoop van een of meerdere goederen door één handelaar voor een bedrag van 15.000 euro of meer, ongeacht of deze verkoop doorging via één verrichting of meerdere verrichtingen waartussen een verband bestaat. Bedoelde roerende goederen : o.m. juwelen, antiek, collectiestukken, oude muntstukken, collectiezegels, auto’s, huishoudtoestellen enz.

Heden: verbod wordt ook van toepassing voor dienstprestaties. De grens wordt in een eerste fase verlaagd naar 5.000 euro vanaf 16/04/2012, en in een laatste fase naar 3.000 euro en dit met ingang van 1 januari 2014 tenzij bij KB een vroegere datum wordt vastgesteld. Indien de prijs van de levering of dienst 5.000 euro of meer bedraagt, dan mag er toch nog 10% van het bedrag contant betaald worden met een maximum van 5.000 euro in de eerste fase en 3.000 in de laatste fase.

Terug

02 04 2012 | Voordelen van een jobstudent

Ten laste bij ouder(s)?

De fiscale vrijstelling in het kader van berekening netto bestaansmiddelen voor een vakantiejob bedraagt voor AJ 2012 2.410,00 euro, voor AJ 2013 bedraagt deze 2.490,00 euro.

Hierna een vergelijking tussen gehuwde ouders/wettelijk samenwonende ouders en een alleenstaande ouder die een kind hebben/heeft in inkomstenjaar 2011 die 3.000,00 euro verdiende als jobstudent en tevens 2.500,00 euro als bediende.

	gehuwde/wettelijk samenwonende ouders	Alleenstaande ouders
Vakantiejob	3.000,00 euro	3.000,00 euro
- Vrijstelling vakantiejob	-2.410,00 euro	-2.410,00 euro
Saldo	590,00 euro	590,00 euro
Bediende job	2.500,00 euro	2.500,00 euro
Bruto-belastbaar	3.090,00 euro	3.090,00 euro
- Forfaitaire kosten	-618,00 euro	-618,00 euro
Netto beroepsinkomen	2.472,00 euro	2.472,00 euro
	< 2.890,00 euro => ten laste	< 4.170,00 euro => ten laste

Termijn

Om van het voordelige RSZ tarief te kunnen genieten, mag de jobstudent voortaan 50 dagen werken gedurende het ganse jaar. Deze dagen moeten vermeld worden op een specifieke Dimona-aangifte! Elke dag waarop gewerkt is, is een dag die meetelt voor de 50-dagen regel, het aantal uren per dag is niet van belang. U kunt dus het best volle dagen werken. Daarnaast is het ook aangewezen dat studenten die dit jaar afstuderen nog de volledige 50-dagen werken als jobstudent van januari tot en met augustus voordat ze een vaste job aannemen. Men kan niet meer werken als jobstudent vanaf september met als gevolg dat hogere RSZ-bijdragen moeten betaald worden vanaf september.

RSZ

Voortaan is er maar 1 RSZ tarief voor deze 50 dagen, namelijk 8,13% (werkgeversbijdrage 5,42% en werknemersbijdrage 2,71%).

Personenbelasting bij de jobstudent

U moet al boven de 6.830,00 euro AJ 2012 (7.070,00 euro AJ 2013) verdienen om boven het bedrag van de belastingvrije som te komen en belastingen te moeten betalen. Tijdens het jaar van afstuderen worden deze inkomsten evenwel gevoegd bij uw overige inkomsten waardoor er dan wel belastingen kunnen verschuldigd zijn.

Opgelet:

1. Indien uw kind werkt bij u in de eenmanszaak dan is uw kind in principe niet meer ten laste.
2. probleem stelt zich niet als u een vennootschap hebt, daar de vennootschap een andere entiteit is. ...

Terug

02 06 2011 | Mag de fiscus u taxeren op grond van facebookgegevens ?

Recent werd de minister van Financiën in de Kamer de vraag voorgelegd of de fiscale administraties een beroep kunnen doen op gegevens die afkomstig zijn van persoonlijke websites zoals facebook. De minister antwoordde zeer ontwijkend. Hij stelde dat de taxatieambtenaar de vrijheid heeft om alle informatie te gebruiken die publiek toegankelijk is.  Hij bevestigde evenwel dat inlichtingen verkregen via sociale netwerken op zich geen bewijs vormen tegen de belastingplichtige .  Het zijn de resultaten van de onderzoeken, waaraan dergelijke inlichtingen ten grondslag liggen, die al dan niet bewijs zullen opleveren. Tevens benadrukte de minister dat de inzameling van informatie opportuun dient te zijn.  Uit dit antwoord blijkt dan ook dat de minister niet a priori uitsluit dat deze gegevens effectief worden gebruikt voor het vestigen van aanslagen.

(Bron : Vr & Antw. Kamer, 2009-2010, nr 66 van 22 juni 2009)

Terug

11 10 2010 | Hoe lang moet u de btw-documenten bewaren ?

Krachtens artikel 60 § 1 W.Btw moeten alle stukken waarvan het Btw-wetboek het opmaken of uitreiken oplegt gedurende een periode van zeven jaar, te rekenen vanaf de eerste januari van het jaar volgend op hun datum, worden bewaard.  De minister benadrukte dat bedoeld artikel geen onderscheid maakt tussen belastingplichtigen en niet-belastingplichtigen. Particulieren zijn in principe ook gehouden de stukken gedurende zeven jaar te bewaren.

(Bron : Vr & Antw. Kamer, 2008-2009, nr 69 van 13 juli 2009)

Terug

04 02 2010 | Uitbreiding publicatieverplichting

Uitbreiding publicatieverplichting inzake belangrijke deelnemingen in niet beurs-genoteerde NV’s die aandelen aan toonder of gedematerialiseerde aandelen hebben uitgegeven.
Wet 18 januari 2010

Ingevolge de wet van 18 januari 2010 (BS 26/01/2010) moeten de natuurlijke personen en rechtspersonen die een belangrijke deelneming verwerven in een niet-beursgenoteerde Naamloze Vennootschap met aandelen aan toonder of gedematerialiseerde aandelen, zich bekend maken.

De natuurlijke personen en rechtspersonen dienen aan de Naamloze Vennootschap kennis te geven van het aantal effecten waarover zij beschikken indien zij ingevolge de verwerving van stemrechtverlenende effecten die al dan niet het kapitaal vertegenwoordigen over een deelneming van 25 % of meer van het totaal der stemrechten beschikken.

De kennisgeving aan de vennootschap dient te gebeuren binnen de vijf werkdagen volgend op de dag van de verwerving van de effecten.

Eenzelfde verplichting tot kennisgeving dient te worden verricht, met in acht name van dezelfde termijn van vijf werkdagen, wanneer bij de overdracht van effecten de stemrechten opnieuw zakken onder de 25 %.

De wet van 18 januari 2010 (BS 26/01/2010) treedt in werking op 5 februari 2010.

Overgangsregeling

De natuurlijke of rechtspersoon die op het moment van de inwerkingtreding van deze wet eigenaar is van meer dan 25 % van de aandelen of stemrechten van een NV dient binnen de zes maanden (d.i vóór 5 augustus 2010) een kennisgeving te doen aan de betrokken vennootschap van hun belangrijke participatie.

Gevolgen van de kennisgeving

Niemand kan op de algemene vergadering aan de stemming deelnemen voor meer stemrechten dan degene verbonden aan effecten waarvan hij minstens twintig dagen vóór de datum van de algemene vergadering kennis heeft gegeven.

De Raad van Bestuur kan de algemene vergadering verdagen tot drie weken wanneer binnen de twintig dagen vóór de datum waarop een algemene vergadering is bijeengeroepen, de vennootschap een kennisgeving heeft ontvangen of weet heeft van het feit dat een kennisgeving nog moet worden verricht.

Sancties bij gebrek aan de vereiste kennisgeving

Wanneer de vereiste kennisgeving niet is gebeurd kan de voorzitter van de rechtbank van koophandel van het rechtsgebied waarbinnen de vennootschap haar zetel heeft, op verzoek van de vennootschap of één van stemgerechtigde aandeelhouders de volgende sanctie bevelen:

1) de opschorting van de uitoefening van alle of een deel van de aan de betrokken effecten verbonden rechten voor een periode van ten hoogste één jaar;
2) de opschorting van een reeds bijeengeroepen algemene vergadering gedurende de termijn die hij vaststelt;
3) de verplichting om onder zijn toezicht en binnen de periode die hij vaststelt de bewuste effecten te verkopen aan een derde die niet met de huidige aandeelhouder verbonden is.

Terug